Dünya ticaretinin globalleşmesi ile birlikte, 1980'li yıllarda finans sektörü rekabet gücü ile ilgili problemlerini arttırmıştır. Böylece firmaların artan finansal problemleri karşısında, finansal piyasalar yeni araç ve teknikler geliştirmeye başlamışlardır. İşte bu enstrümanlardan biri de "FAKTORİNG" işlemleridir.
Ülkemizde de 1988 yıllarında bankalar bünyesinde başlayan FAKTORİNG işlemleri 1990'lı yılların sonlarına doğru banka bünyelerinden ayrılarak ayrı tüzel kişiliklere dönüşmüştür.
Kısaca Faktoring; İç ve dış ticarette tercihan 6 aydan daha kısa vadeli işlemlerde kullanılan "Alacak Hakkının Satın Alınması" işlemidir. Bir başka deyişle, Faktoring şirketi (Factor) ile ticari borçlular (Alıcılar) ve mal satan veya hizmet arz eden bir ticari işletme (Satıcı) arasında gerçekleştirilen bir işlemdir. Faturaya dayalı, mal ve hizmet satışından doğmuş veya doğacak alacakların Faktoring şirketine temlik edilmesi, factor tarafından bu alacakların takip ve tahsil edilmesi, sunulan hizmet türüne bağlı olarak alacağın ödenmeme riskinin üstlenilmesi, bu alacaklar ile ilgili kayıtların tutulması, temlik alınan alacaklar karşılığında belirli bir oranda peşin ödemede bulunularak finansal hizmetler sunulması esasına dayanmaktadır.
Yapılmakta olan FAKTORİNG işlemi ile FACTOR (Faktoring Şirketi), aldığı temlik karşılığında müşterisine;
a) Finansman b) Garanti c) Tahsilat
hizmetlerinden en az ikisinin bir arada kullanıldığı bir hizmet paketinin sunulduğu finansal üründür.
Yani; kısa vadeli ve faturaya dayalı mal ve hizmet satışlarından doğan alacakların belli bir oranının müşteriye ödenmesiyle
FİNANSMAN sağlar ve nakit akış kolaylığı getirir; limit tahsis edilen alıcı firmanın ödeme güçlüğü içine düşmesi durumunda, limit koşullarının yerine getirilmesi şartıyla, alacağını
GARANTİ eder ve Faktoring şirketi temlik aldığı alacakların
TAHSİLATını yaparak müşteriye zaman ve kaynak tasarrufu sağlar.
Alacakların Temliki ve Ödeme:
- Müşteri alacaklarını Factor'a temlik eder (vadeli satışlarından doğmuş/doğacak faturalar)
- Müşteriden temlik ettiği alacaklara ait teminatları (senet, çek. v.s) alınır.
- Alacakların gerçek ticari alışverişten oluşup oluşmadığı incelenir.
- Factor, düzenlenen Faktoring sözleşmesi çerçevesinde alacakları satın alır.
- Factor, müşteriye alacakları karşılığında müşteri ile mutabık kalınan komisyon ve faiz oranı masrafları sonrası ödemeyi yapar.
Tahsilat:
- Vadeli satışlarınız sonucunda oluşan alacaklarınızın tahsilini faktoring şirketi üstlenir.
- Alacaklarınızın kayıtları ve tahsil takibi faktoring şirketince yapılır.
- Tahakkuk eden Faktoring faiz ücreti, komisyon v.s. masraflar için fatura düzenlenir. Bu fatura finansman gideri olarak muhasebeleştirilir.
